Bis Ende 2021 in geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) investieren und Steuern sparen!

1. Kaufen: Erwerbe bis Ende 2021 geringwertige Wirtschaftsgüter zwischen 250,01 Euro und 800,00 Euro für deinen Betrieb.

2. Geringwertige Wirtschaftsgüter sind bewegliche, selbstständig nutzbare und abnutzbare Gebrauchsgegenstände, zum Beispiel Bohrmaschinen, Leitern und Messgeräte.

3. Sparen: Du kannst den Wert des Wirtschaftsgutes noch im Geschäftsjahr 2021 per Sofortabschreibung von der Steuer absetzen.

Bohr- & Schraubtechnik

Topseller
-25 %
Bosch Schlaghammer mit SDS max GSH 11 VC

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Art.-Nr. 1001574
Lieferung bis Do., 12. Dez.

UVP 1.264,97 €

947,36 €

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Makita Bohrhammer SDS-plus elektronik HR2470

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Art.-Nr. 65753571
Lieferung bis Do., 12. Dez.

UVP 184,45 €

133,60 €

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Bosch Bohrhammer mit SDS plus GBH 3-28 DFR L-BOXX

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Art.-Nr. 132111
Lieferung bis Do., 12. Dez.

UVP 514,08 €

392,56 €

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Makita Akku-Bohrschrauber DDF484RTJ, 18 V / 5 Ah

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Art.-Nr. 51130900
Lieferung bis Do., 12. Dez.

UVP 535,50 €

345,80 €

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Makita Stemmhammer HM1111C

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Art.-Nr. 128553
Lieferung bis Do., 12. Dez.

UVP 940,10 €

750,38 €

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Makita Kombihammer für SDS-MAX HR4013C

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Art.-Nr. 10023780
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899,51 €

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Makita Akku-Kombihammer SDS-PLUS 18V/5,0Ah mit Staubabsaugung DHR243RTJW

UVP 813,96 €

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Black Friday
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DEWALT Akku-Kombihammer DCH273P2T-QW, 18 V, 5,0 Ah

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Art.-Nr. 96569266
Lieferung bis Do., 12. Dez.

UVP 686,63 €

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Säge- & Trenntechnik

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Bosch Winkelschleifer GWS 17-125 CIE

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Art.-Nr. 55472836
Lieferung bis Mi., 11. Dez.

UVP 287,39 €

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Festool Akku-Pendelstichsäge PSBC 420 HPC 4,0 EBI-Plus CARVEX

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Art.-Nr. 69055365
Lieferung bis Do., 12. Dez.

UVP 717,87 €

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Makita Spezial-Set MEU029J

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Art.-Nr. 57288695
Lieferung bis Do., 12. Dez.

UVP 684,25 €

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DEWALT Spezialsäge 1600 Watt 295mm DWE396-QS

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Art.-Nr. 10031486
Lieferung bis Do., 2. Jan.

UVP 504,56 €

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Festool Kantenschleifer ES-ETS 125 REQ-Plus

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Art.-Nr. 70038420
Lieferung bis Do., 12. Dez.

UVP 595,72 €

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Festool Exzenterschleifer ETS 150/3 EQ

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Art.-Nr. 93432045
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Makita Akku-Winkelschleifer 18 V / 5,0 Ah DGA504RTJ

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Art.-Nr. 10032948
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Handwerkzeuge

Wiha Werkzeugkoffer Basic Set L electric 34-tlg. (44505)

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Art.-Nr. 53441423
Lieferung bis Mi., 11. Dez.

440,06 €

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Wera Joker Switch Maul-Ringratschenschlüssel-Satz, 11-teilig

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Art.-Nr. 95167730
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Stahlwille 1/4" (6,3mm) Steckschlüsselsatz Nr.86TX KN 63tlg.

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Art.-Nr. 71064159
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Topseller
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Bessey Türfutterstreben-Set TU-TRAGE

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Art.-Nr. 949801
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Black Friday
STIER Werkstattwagen bestückt 223-teilig

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Art.-Nr. 95420416
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Gedore 1041-001 Werkzeugsortiment im Koffer 74-teilig

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Art.-Nr. 52144432
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Messtechnik

Wärmebildkamera TV 292 2,4Zoll Farb-Display 60x60 Bildpunkte

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Art.-Nr. 94216990
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Bosch Kombilaser GCL 2-15 G

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Fluke Echteffektiv-Multimeter m.Kapzität+Frequenz FLUKE-177 EGFID

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Testo Infrarot-Thermometer 835T2

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Art.-Nr. 73523286
Lieferung bis Do., 12. Dez.

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KERN Kranwaage HFB 300K100

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Art.-Nr. 273208
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Bosch Ortungsgerät Wallscanner D-tect 150 SV

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Benning Gerätetester Batterie-u.Netzbetr. BENNING ST 725

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Saugtechnik

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Festool Absaugmobil CTL MINI I CLEANTEC Staubklasse L

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Art.-Nr. 60721162
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Bosch Power Tools Nass-/Trockensauger GAS 35 M AFC

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Nilfisk Flüssigkeitssauger Attix 751-11

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Kärcher Nass-Trockensauger NT 30/1 Tact Te L

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STIER Nass-Trockensauger ABS-35M Premium 1400 W 35 l

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Art.-Nr. 82565449
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Kränzle Hochdruckreiniger K 1050 TST (Stecksystem D10)

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Eibenstock DSS 25 M Nass-Trockenstaubsauger

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Drucklufttechnik

Gesipa Blindniet-Setzgerät TAURUS 2

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HAZET Druckluft Schlagschrauber, Typ: 9013M

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Art.-Nr. 79495073
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Schneider Kompressor CPM 360-10-20 W

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BGS Druckluft-Sandstrahlkabine groß

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Makita Gasdrucknagler 7,2 V GN900SE

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Festool Druckluft-Rutscher LRS 400

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Schneider Kompressor CPM 310-10-20 WX

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Aerotec Kompressor Extreme 15

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Betriebsausstattung & Steigtechnik

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Hymer Teleskopleiter, 4x6 Sprossen

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STIER Gabelhubwagen Tragkraft 2500 kg Gabellänge 1150 mm Gummi-Reifen

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STIER Fahrbare Werkbank mit 7 Schubladen und 1 Tür

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Festool Multifunktionstisch MFT/3

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Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) 2021 in Deutschland

Alles Wichtige zum Thema GWG Grenze, Abschreibung GWG und GWG Steuer finden Sie im folgenden Artikel.

Was sind geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)?

Laut Definition sind GWG solche, deren Nutzungsdauer mindestens ein Jahr beträgt und die einen gewissen Wert nicht überschreiten und die nicht zum Verkauf bestimmt sind, sondern zum Anlagevermögen gehören. Sie müssen demnach für das Unternehmen langfristig bereitstehen.

Geringwertige Wirtschaftsgüter Beispiele

Als geringwertige Wirtschaftsgüter Beispiele seien Werkzeuge, kleine Möbel, Kaffeemaschinen, Bilder, Datenträger, Papierkörbe, Diktiergeräte, Schreibwerkzeuge, Lampen, Transportkisten, Paletten, Telefone und Software genannt.

Keine GWG

Güter, die lediglich mit anderen Wirtschaftsgütern genutzt werden können, zählen nicht zu den GWG. Dazu gehört zum Beispiel ein Monitor, der sich ohne einen dazugehörigen Computer nicht nutzen lässt. Auch andere Teile eines gesamten Systems (Regalteile, Glühbirnen, Computermaus) gehören nicht zu den geringwertigen Wirtschaftsgütern.

Worauf sollten Unternehmer bei der Abschreibung GWG achten?

Du musst die angeschafften Gegenstände noch in diesem Jahr in Betrieb nehmen.

Beachte auch die neue GWG-Höchstgrenze: Sie beträgt seit dem 01.01.2018 netto 800 Euro (vorher 410 Euro). Auch die untere Grenze hat sich erhöht und beträgt nun 250 Euro netto. Es bestehen seit 2018 auch besondere Aufzeichnungspflichten: Die GWG müssen in einem stets aktuell zu haltenden Verzeichnis aufgelistet werden. Das gilt nur dann nicht, wenn sich der Preis und das Anschaffungsdatum der Buchführung entnommen werden können.

Welche weiteren Abschreibungsmöglichkeiten bestehen neben der Sofortabschreibung?

Außer der Sofortabschreibung besteht auch die Möglichkeit der Abschreibung über die Nutzungsdauer. Bei Anschaffungskosten zwischen 250 Euro und 1000 Euro muss sich der Betrieb entweder für den Sofortabzug (Sofortabschreibung) oder für den Abzug als Sammelposten entscheiden. Beide Möglichkeiten zusammen sind nicht gestattet.

Beispiel: Ein Unternehmen kauft für sein Büro 10 Sessel zu je 80 Euro und 5 Regale für zusammen 1500 Euro. Für die 10 Sessel wäre ein Sofortabzug möglich, weil sie einzeln nicht mehr als 250 Euro kosten. Bei den anderen Möbeln kann ebenfalls eine Sofortabschreibung gewählt werden, da die einzelnen Teile zwischen 250 und 800 Euro kosten. Man könnte die Regale aber auch als Sammelposten führen. Der Gesamtbetrag könnte über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden.

Investitionsabzugsbetrag

Der Investitionsabzugsbetrag ist eine beliebte Methode für Unternehmer, um sich mit GWG Steuer zu ersparen. Das gilt nicht nur für den Kauf geringwertiger Wirtschaftsgüter. Der Investitionsabzugsbetrag kann dazu genutzt werden, für das folgende Jahr GWG Grenze zu bilden.

Hier ein Beispiel dazu: Geplant ist der Kauf von Wirtschaftsgütern im Wert von höchstens 1333 Euro netto. Wer dabei die Voraussetzungen für den Investitionsabzugsbetrag gemäß § 7 g EStG erfüllt, kann solche Gegenstände als GWG von bis 800 Euro abschreiben.

Eine Firma X etwa plant, 20 Smartphones für ihre Mitarbeiter zu kaufen und kalkuliert dafür Kosten von je 1200 Euro zuzüglich 228 Euro Umsatzsteuer ein. Hier wäre eigentlich kein Sofortabzug möglich, weil die Kosten über 800 Euro liegen. Doch der Investitionsabzugsbetrag bei Smartphones beträgt 40 % von 24000 Euro. Es liegt eine Gewinnminderung von 9600 Euro vor. Gewinnermittlung für das Folgejahr: In einem ersten Schritt wird der Investitionsabzugsbetrag aufgelöst und der Gewinn um 9600 Euro erhöht.

Im zweiten Schritt wird die Abschreibung ermittelt. Der Kaufpreis der Handys wird um den Investitionsabzugsbetrag reduziert (24000 Euro abzüglich 9600 Euro = 14400 Euro. Das entspricht einem Kaufpreis von 720 Euro je Handy). Dann ist ein Sofortabzug für GWG erlaubt, weil die Anschaffungskosten für das Handy 800 Euro nicht überschreiten.

Hinweis: Die Informationen in diesem Artikel dienen der Orientierung. Sie ersetzen keine steuerliche Beratung durch fachkundige Experten. Die Contorion GmbH übernimmt keine Gewährleistung für Vollständigkeit, Richtigkeit und Aktualität der Angaben.