Bis Ende 2021 in geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) investieren und Steuern sparen!

1. Kaufen: Erwerbe bis Ende 2021 geringwertige Wirtschaftsgüter zwischen 250,01 Euro und 800,00 Euro für deinen Betrieb.

2. Geringwertige Wirtschaftsgüter sind bewegliche, selbstständig nutzbare und abnutzbare Gebrauchsgegenstände, zum Beispiel Bohrmaschinen, Leitern und Messgeräte.

3. Sparen: Du kannst den Wert des Wirtschaftsgutes noch im Geschäftsjahr 2021 per Sofortabschreibung von der Steuer absetzen.

Bohr- & Schraubtechnik

-34 %
Bosch

Bosch Schlaghammer mit SDS max GSH 11 VC

Art.-Nr. 1001574
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 1.097,18 €

723,13 €

inkl. MwSt.

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Makita

Makita Bohrhammer für SDS-PLUS 24 mm HR2470

Art.-Nr. 65753571
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 173,74 €

125,82 €

inkl. MwSt.

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Bosch

Bosch Bohrhammer mit SDS plus GBH 3-28 DFR L-BOXX

Art.-Nr. 132111
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 498,61 €

326,88 €

inkl. MwSt.

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Makita

Makita Akku-Bohrschrauber DDF484RTJ, 18 V / 5 Ah

Art.-Nr. 51130900
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 512,89 €

295,00 €

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Makita

Makita Stemmhammer HM1111C

Art.-Nr. 128553
Lieferzeit: 3-4 Wochen

UVP 903,21 €

720,05 €

inkl. MwSt.

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Makita

Makita Kombihammer für SDS-MAX HR4013C

Art.-Nr. 10023780
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 954,38 €

634,69 €

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Makita

UVP 778,26 €

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DeWalt

DeWalt Akku-Kombihammer DCH273P2T-QW, 18 V, 5,0 Ah

Art.-Nr. 96569266
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 576,56 €

442,25 €

inkl. MwSt.

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Säge- & Trenntechnik

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Bosch

Bosch Winkelschleifer GWS 17-125 CIE

Art.-Nr. 55472836
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 260,61 €

152,03 €

inkl. MwSt.

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Festool

Festool Akku-Pendelstichsäge PSBC 420 HPC 4,0 EBI-Plus CARVEX

Art.-Nr. 69055365
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 598,57 €

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Makita

Makita Spezial-Set MEU029J

Art.-Nr. 57288695
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 690,20 €

488,36 €

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DeWalt

DeWalt Spezialsäge 1600 Watt 295mm DWE396-QS

Art.-Nr. 10031486
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 468,86 €

335,01 €

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Festool

Festool Kantenschleifer ES-ETS 125 REQ-Plus

Art.-Nr. 70038420
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 485,52 €

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Bosch

UVP 493,85 €

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Outlet Deal
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Festool

Festool Exzenterschleifer ETS 150/3 EQ

Art.-Nr. 93432045
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 423,64 €

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Makita

Makita Akku-Winkelschleifer 18 V / 5,0 Ah DGA504RTJ

Art.-Nr. 10032948
Lieferzeit: 1-3 Arbeitstage
338,70 €

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Handwerkzeuge

Wiha

Wiha Werkzeugkoffer Basic Set L electric 34-tlg. (44505)

Art.-Nr. 53441423
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage
440,06 €

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Wera

Wera Joker Switch Maul-Ringratschenschlüssel-Satz, 11-teilig

Art.-Nr. 95167730
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

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HAZET

UVP 589,33 €

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Gedore

Gedore Gedore L-BOXX 136 mit Sortiment Handwerker, 58-tlg

Art.-Nr. 75862214
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 985,46 €

502,99 €

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Stahlwille

Stahlwille 1/4" (6,3mm) Steckschlüsselsatz Nr.86TX KN 63tlg.

Art.-Nr. 71064159
Lieferzeit: 1-3 Arbeitstage

UVP 1.117,41 €

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Bessey

Bessey Türfutterstreben-Set TU-TRAGE

Art.-Nr. 949801
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 584,06 €

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STIER

STIER Werkstattwagen bestückt 223-teilig

Art.-Nr. 95420416
Lieferzeit: 3-5 Arbeitstage
855,11 €

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Gedore

Gedore BASIC-Werkzeugsortiment im Koffer, 74-teilig

Art.-Nr. 52144432
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 1.097,97 €

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Messtechnik

Wärmebildkamera

Wärmebildkamera TV 292 2,4Zoll Farb-Display 60x60 Bildpunkte

Art.-Nr. 94216990
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage
351,36 €

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Bosch

Bosch Kombilaser GCL 2-15 G

Art.-Nr. 79315844
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 367,71 €

195,90 €

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Fluke

Fluke Digital-Multimeter 177 mit Hintergrundbeleuchtung

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Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 434,35 €

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STABILA

UVP 570,01 €

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Testo

Testo Infrarot-Thermometer 835T2

Art.-Nr. 73523286
Lieferzeit: 3-4 Wochen

UVP 484,33 €

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Bosch

Bosch Ortungsgerät Wallscanner D-tect 150 SV

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Lieferzeit: 1-3 Arbeitstage

UVP 903,21 €

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Benning

Benning Gerätetester ST725

Art.-Nr. 81695007
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage
787,03 €

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Saugtechnik

Topseller
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Festool

Festool Absaugmobil CTL MINI I CLEANTEC Staubklasse L

Art.-Nr. 60721162
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

UVP 522,41 €

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Bosch

Bosch Nass-/Trockensauger GAS 35 M AFC

Art.-Nr. 10023210
Lieferzeit: 3-5 Arbeitstage

UVP 854,42 €

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Nilfisk

Nilfisk Flüssigkeitssauger Attix 751-11

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Lieferzeit: 1-3 Arbeitstage

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Kärcher

Kärcher Nass-Trockensauger NT 30/1 Tact Te L

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Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

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STIER

STIER Nass-Trockensauger ABS-35M Premium 1400 W 35 l

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Kränzle Hochdruckreiniger K 1050 TST (Stecksystem D10)

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Eibenstock Industriestaubsauger DSS 25 M

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Drucklufttechnik

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Lieferzeit: 1-3 Arbeitstage
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Schneider

Schneider Kompressor CPM 360-10-20 W

Art.-Nr. 88946995
Lieferzeit: 3-5 Arbeitstage
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BGS Druckluft-Sandstrahlkabine groß

Art.-Nr. 85015916
Lieferzeit: 2-3 Wochen

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Lieferzeit: 1-2 Arbeitstage

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Festool

Festool Druckluft-Rutscher LRS 400

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Schneider

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Betriebsausstattung & Steigtechnik

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Hymer

Hymer Teleskopleiter, 4x6 Sprossen

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STIER

STIER Gabelhubwagen Tragkraft 2500 kg Gabellänge 1150 mm Gummi-Reifen

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STIER

STIER Fahrbare Werkbank mit 7 Schubladen und 1 Tür

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Festool

Festool Multifunktionstisch MFT/3

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STIER Inverter Stromerzeuger Premium SNS-190 1,9 kW 59 dB(A)

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Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) 2021 in Deutschland

Alles Wichtige zum Thema GWG Grenze, Abschreibung GWG und GWG Steuer finden Sie im folgenden Artikel.

Was sind geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)?

Laut Definition sind GWG solche, deren Nutzungsdauer mindestens ein Jahr beträgt und die einen gewissen Wert nicht überschreiten und die nicht zum Verkauf bestimmt sind, sondern zum Anlagevermögen gehören. Sie müssen demnach für das Unternehmen langfristig bereitstehen.

Geringwertige Wirtschaftsgüter Beispiele

Als geringwertige Wirtschaftsgüter Beispiele seien Werkzeuge, kleine Möbel, Kaffeemaschinen, Bilder, Datenträger, Papierkörbe, Diktiergeräte, Schreibwerkzeuge, Lampen, Transportkisten, Paletten, Telefone und Software genannt.

Keine GWG

Güter, die lediglich mit anderen Wirtschaftsgütern genutzt werden können, zählen nicht zu den GWG. Dazu gehört zum Beispiel ein Monitor, der sich ohne einen dazugehörigen Computer nicht nutzen lässt. Auch andere Teile eines gesamten Systems (Regalteile, Glühbirnen, Computermaus) gehören nicht zu den geringwertigen Wirtschaftsgütern.

Worauf sollten Unternehmer bei der Abschreibung GWG achten?

Du musst die angeschafften Gegenstände noch in diesem Jahr in Betrieb nehmen.

Beachte auch die neue GWG-Höchstgrenze: Sie beträgt seit dem 01.01.2018 netto 800 Euro (vorher 410 Euro). Auch die untere Grenze hat sich erhöht und beträgt nun 250 Euro netto. Es bestehen seit 2018 auch besondere Aufzeichnungspflichten: Die GWG müssen in einem stets aktuell zu haltenden Verzeichnis aufgelistet werden. Das gilt nur dann nicht, wenn sich der Preis und das Anschaffungsdatum der Buchführung entnommen werden können.

Welche weiteren Abschreibungsmöglichkeiten bestehen neben der Sofortabschreibung?

Außer der Sofortabschreibung besteht auch die Möglichkeit der Abschreibung über die Nutzungsdauer. Bei Anschaffungskosten zwischen 250 Euro und 1000 Euro muss sich der Betrieb entweder für den Sofortabzug (Sofortabschreibung) oder für den Abzug als Sammelposten entscheiden. Beide Möglichkeiten zusammen sind nicht gestattet.

Beispiel: Ein Unternehmen kauft für sein Büro 10 Sessel zu je 80 Euro und 5 Regale für zusammen 1500 Euro. Für die 10 Sessel wäre ein Sofortabzug möglich, weil sie einzeln nicht mehr als 250 Euro kosten. Bei den anderen Möbeln kann ebenfalls eine Sofortabschreibung gewählt werden, da die einzelnen Teile zwischen 250 und 800 Euro kosten. Man könnte die Regale aber auch als Sammelposten führen. Der Gesamtbetrag könnte über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden.

Investitionsabzugsbetrag

Der Investitionsabzugsbetrag ist eine beliebte Methode für Unternehmer, um sich mit GWG Steuer zu ersparen. Das gilt nicht nur für den Kauf geringwertiger Wirtschaftsgüter. Der Investitionsabzugsbetrag kann dazu genutzt werden, für das folgende Jahr GWG Grenze zu bilden.

Hier ein Beispiel dazu: Geplant ist der Kauf von Wirtschaftsgütern im Wert von höchstens 1333 Euro netto. Wer dabei die Voraussetzungen für den Investitionsabzugsbetrag gemäß § 7 g EStG erfüllt, kann solche Gegenstände als GWG von bis 800 Euro abschreiben.

Eine Firma X etwa plant, 20 Smartphones für ihre Mitarbeiter zu kaufen und kalkuliert dafür Kosten von je 1200 Euro zuzüglich 228 Euro Umsatzsteuer ein. Hier wäre eigentlich kein Sofortabzug möglich, weil die Kosten über 800 Euro liegen. Doch der Investitionsabzugsbetrag bei Smartphones beträgt 40 % von 24000 Euro. Es liegt eine Gewinnminderung von 9600 Euro vor. Gewinnermittlung für das Folgejahr: In einem ersten Schritt wird der Investitionsabzugsbetrag aufgelöst und der Gewinn um 9600 Euro erhöht.

Im zweiten Schritt wird die Abschreibung ermittelt. Der Kaufpreis der Handys wird um den Investitionsabzugsbetrag reduziert (24000 Euro abzüglich 9600 Euro = 14400 Euro. Das entspricht einem Kaufpreis von 720 Euro je Handy). Dann ist ein Sofortabzug für GWG erlaubt, weil die Anschaffungskosten für das Handy 800 Euro nicht überschreiten.

Hinweis: Die Informationen in diesem Artikel dienen der Orientierung. Sie ersetzen keine steuerliche Beratung durch fachkundige Experten. Die Contorion GmbH übernimmt keine Gewährleistung für Vollständigkeit, Richtigkeit und Aktualität der Angaben.